Ulga termomodernizacyjna 2025. Co można odliczyć? Wykaz materiałów i usług

Planujesz remont domu i prace termomodernizacyjne w 2025 roku? Wydatki za niektóre materiały oraz usługi możesz odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Przypominamy, że nastąpiły zmiany od stycznia 2025 roku. Rok 2024 był ostatnim, kiedy można było odliczyć wydatki poniesione na zakup i montaż kotła gazowego oraz kotłów olejowych. Co z innymi produktami i materiałami, które kupimy, by docieplić i zmodernizować dom? Podajemy aktualny wykaz materiałów, które umożliwią obniżenie podatku za 2025 rok.

Termomodernizacja i docieplenie domu o powierzchni 200 metrów kwadratowych to dziś wydatek minimum 100 tys. zł. Bez rządowego wsparcia wielu właścicieli nie jest w stanie ponieść takich kosztów. A często domy w najgorszym stanie technicznym są zamieszkiwane przez osoby niezamożne. Wymiana tylko starego kotła bez kompleksowej termomodernizacji budynku i prawidłowego docieplenia ścian jest tak naprawdę mało opłacalna. Zwrot z inwestycji w nowe źródło ciepło, mierzony oszczędnościami na rachunkach za ogrzewanie, w domu słabo ocieplonym i z nieszczelnymi oknami nie będzie satysfakcjonujący. 

Kiedy można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi mogą skorzystać właścicieli lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, które są już zbudowane, użytkowane i poddawane remontowi. A więc z obniżenia podatku w związku z zakupem materiałów budowlanych nie mogą skorzystać osoby budujące dom. Nie można odliczyć wydatków, zanim dom został oddany do użytkowania! Ulga termomodernizacyjna przysługuje osobom, które opodatkowują dochody według skali podatkowej albo jednolitej 19-procentowej stawki podatku, albo w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Podstawą odliczenia są faktury VAT dokumentujące poniesione koszty na termomodernizację domu.

Ile wynosi ulga termomodernizacyjna w 2025 roku?

Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 000 zł i dotyczy wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. W przypadku małżeństw limit dotyczy każdego z małżonków odrębnie. Jeśli mają współwłasność majątkową mogą w sumie odliczyć 106 tys. zł. Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym zostały poniesione wydatki (PIT/O). Jeśli kwota odliczenia jest wyższa niż nasz roczny dochód, podlega ona odliczeniu w kolejnych latach, ale nie dłużej niż przez 6 lat. Warunkiem, który trzeba spełnić, aby skorzystać z ulgi jest ukończenie prac związanych z termomodernizacją w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpił pierwszy wydatek. Jeśli nie dotrzymamy tego terminu, będziemy musieli zwrócić otrzymane dopłaty w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Wprowadzenie finansowych zachęt i rządowych programów wsparcia dla właścicieli starych domów ma być zachęta do przeprowadzenia termomodernizacji, i tym samym polepszania warunków życia, fot. Adobe Stock

Przeczytaj

Może cię zainteresować

Czym najlepiej kleić aluminium? Jaka farba na zacieki po zalaniu? Profesjonalny system renowacyjny do usuwania wilgoci i...

Dowiedz się więcej

• Jak nie stresować się w czasie budowy?
• Wymiana okien za grosze. Tak uzyskasz dofinansowanie
• Zabudowa z płyt gipsowo-kartonowych. Praktyczne porady
• Jakie płyty, profile i akcesoria będą potrzebne do zabudowy poddasza?
• Wnętrza w duchu glamour z farbami Tikkurila
• Jak urządzić sypialnię na poddaszu?
• Jak urządzić wnętrza w stylu loftowym?

Zobacz więcej Zobacz mniej

Jakie materiały można odliczyć w uldze termomodernizacyjne? Wykaz materiałów 2025

Zgodnie z nowym rozporządzeniem w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (projekt z dnia 26.09.2024 r.), od stycznia 2025 roku zmianie uległ wykaz towarów i usług, których koszt może być rozliczony w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Ulga termomodernizacyjna 2025 obejmuje wydatki na następujące towary:

• materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz ocieplenia fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
• węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;
• kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy (np. kotły na pellety), spełniający wymogi ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe;
• przyłącze do sieci ciepłowniczej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej;
• materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
• pompa ciepła, pod warunkiem, że jest ona częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania domu;
• kolektor słoneczny;
• mikroinstalacja wiatrowa;
• ogniwo fotowoltaiczne;
• magazyn energii lub magazyn ciepła;
• system zarządzania energią;
• stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna pionowe, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
• materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.

Jakie usługi można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej? Wykaz usług 2025

W ramach ulgi termomodernizacyjnej można rozliczyć wydatki na usługi:

• wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
• wykonanie analizy termograficznej budynku;
• wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
• wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
• docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych, lub dachów lub fundamentów;
• wymiana stolarki okiennej i drzwiowej;
• wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
• montaż pompy ciepła;
• montaż kolektora słonecznego;
• montaż mikroinstalacji wiatrowej;
• montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
• montaż paneli fotowoltaicznych;
• montaż magazynu energii lub magazynu ciepła;
• montaż systemu zarządzania energią;
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
• wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej;
• regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
• demontaż starego źródła ciepła na paliwo stałe.

W przypadku faktur ważne jest to, by zbierać jedynie dokumenty z roku, którego dotyczy dane zeznanie. Kwotę ze wszystkich rachunków trzeba do siebie dodać, a następnie odjąć od przychodu lub dochodu podczas wypełniania zeznania podatkowego. Dane te muszą być uzupełnione w części B. dokumentu PIT/O, w polu "Wydatki na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego"

Warto dokładnie sprawdzić wykaz materiałów. Przykładowo jeśli podczas termomodernizacji domu, wymieniamy też pokrycie dachowe, czy system rynnowy - tych wydatków nie będziemy mogli już odliczyć. Wykaz materiałów jasno wskazuje, że możemy uwzględnić tylko materiały ociepleniowe, a więc wymiana starego, przeciekającego pokrycia dachu nie podlega odliczeniom.

Jeśli planujesz termomodernizację domu i wymianę kopciucha możesz skorzystać z dopłat z programie "Czyste Powietrze". W kwietniu 2025 roku rusza nabór wniosków o dofinansowanie. Przepisy nie zabraniają korzystania z obu rodzajów wsparcia finansowanego, nawet jak dotyczącą jednej inwestycji.