Ostatnia szansa na dopłatę do kotła gazowego! Od 1 stycznia 2025 ulga termomodernizacyjna z dużymi zmianami
Ostatnia szansa na dopłatę do kotła gazowego! Od 1 stycznia 2025 ulga termomodernizacyjna z dużymi zmianami
Kotły gazowe bez ulgi! Chcesz zainstalować kocioł gazowy lub olejowy i skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Pośpiesz się, bo czasu zostało niewiele. Od stycznia 2025 roku wydatków na ogrzewanie gazowe i olejowe nie będzie już można odliczyć od dochodu. Wyjaśniamy, co się zmieni w uldze termomodernizacyjnej w 2025 roku. Wsparcie zyskają za to magazyny energii i przydomowe elektrownie wiatrowe.
Janusz Werner
Data publikacji: 2024-11-22
Data aktualizacji: 2024-11-22
Kompleksowa termomodernizacja domu to znaczny wydatek. Samo ocieplenie przegród zewnętrznych kosztuje kilkadziesiąt tysięcy zł, nawet w przypadku niedużego budynku. Zachętą do termomodernizacji mają być dopłaty z programu Czyste Powietrze oraz ulga podatkowa, tzw. termomodernizacyjna. W obu tych instrumentach wsparcia szykują się zmiany w 2025 roku.
Od 1 stycznia 2025 roku czekają nas spore zmiany w uldze termomodernizacyjnej. Podatkowa ulga termomodernizacyjna to jedno z dwóch głównych narzędzi wsparcia termomodernizacji. Podstawowym jest program Czyste Powietrze, ale mogą z niego korzystać tylko ci inwestorzy, którzy zarabiają rocznie nie więcej niż 135 tys. zł (według ostatniego zeznania podatkowego). Dla wszystkich, także tych zamożniejszych, jest obowiązująca od 2019 r. ulga termomodernizacyjna. Umożliwia ona odliczenie od dochodu do 53 tys. zł, wydanych na termomodernizację. Podobnie jak dofinansowanie z programu Czyste Powietrze, przysługuje tylko przy remoncie, nie da się z niej skorzystać przy wznoszeniu domu.
Dla kogo ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna przysługuje podatnikom, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami budynku jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej). Nie ma znaczenia, czy rozliczają się według skali podatkowej, płacą podatek liniowy czy ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Limit 53 tys. zł jest związany z podatnikiem, nie z przedsięwzięciem, co oznacza, że jeśli inwestor jest właścicielem dwóch domów i w każdym z nich przeprowadził termomodernizację, to i tak odliczy maksymalnie 53 tys. zł, nawet gdyby wydał więcej. Odliczeń dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-36L, PIT- 37 lub PIT-28, do którego trzeba dołączyć załącznik PIT/O (informację o odliczeniach w ramach ulgi termomodernizacyjnej).
Ulga termomodernizacyjna dla małżonków
W przypadku małżonków limit w ramach ulgi termomodernizacyjnej dotyczy każdego z osobna, jeśli więc dom jest współwłasnością, każde z nich może odliczyć poniesione przez siebie wydatki do wysokości 53 tys. zł. Wielkość udziału w nieruchomości nie ma znaczenia. Małżeństwo posiadające wspólny dom może zatem oszczędzić nawet 106 tys. zł!
Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej
Ulga termomodernizacyjna umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków na materiały budowlane oraz urządzenia i usługi, związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. W myśl ustawy, przedsięwzięciem termomodernizacyjnym upoważniającym do skorzystania z ulgi jest:
ulepszenie, w wyniku którego zmniejsza się zapotrzebowanie na energię dostarczaną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania budynków mieszkalnych;
ulepszenie, w wyniku którego maleją straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest energia z tych sieci, spełniają wymagania w zakresie jej oszczędności, określone w przepisach prawa budowlanego lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków;
wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych;
całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne.
Ulga termomodernizacyjna warunki i terminy
Odliczane wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej muszą być potwierdzone fakturami VAT. Podatnik może odliczyć tylko tę ich część, którą rzeczywiście poniósł. Jeśli na jakąś część inwestycji otrzymał dofinansowanie, np. z programu Czyste Powietrze, to tej kwoty odliczyć mu nie wolno. Na przeprowadzenie prac termomodernizacyjnych ustawodawca daje 3 lata od końca roku, w którym się zaczęły - jeśli ktoś rozpoczął termomodernizację w 2023 r., może odliczać poniesione wydatki pod warunkiem, że przeprowadzi wszystkie prace do końca 2026 roku. Jeśli nie dotrzyma tego terminu, będzie zobowiązany do zwrotu ulgi termomodernizacyjnej.
Kwota odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, która nie znalazła pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za rok podatkowy, podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Ulga termomodernizacyjna 2025: duże zmiany od 1 stycznia!
Pod koniec października 2024 roku na stronie Rządowego Centrum Legislacji opublikowano projekt rozporządzenia Ministra Rozwoju i Technologii, zmieniającego wykaz materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Zgodna z unijnymi trendami zmiana przepisów wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku.
Ostatnia szansa na dopłatę do kotłów gazowych w remontowanych domach. Od 1 stycznia 2025 roku na montaż kotła gazowego ulgi termomodernizacyjnej już nie będzie! Bosch
Projekt rozszerza katalog urządzeń, które obejmuje ulga termomodernizacyjna w 2025 roku, o magazyny energii i przydomowe elektrownie wiatrowe. To oczywiście dobra informacja. Ale jednocześnie wsparcie w ramach ulgi termomodernizacyjnej tracą: zakup i montaż kotłów olejowych, gazowych, zbiorników na gaz lub olej oraz przyłącza do sieci gazowej. Jeśli ktoś chciałby zamontować taki kocioł i skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, czasu zostało niewiele!
Niestety mimo inflacji w 2025 roku nie wzrośnie limit odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Kwoty odliczeń pozostają takie same jak w 2024 roku.
Dlaczego zlikwidowano dopłaty do kotłów gazowych i olejowych od 2025 roku?
Uzasadnienie zmian od 2025 roku w uldze termomodernizacyjnej i końca wsparcia dla urządzeń grzewczych wytwarzających ciepło z paliw kopalnych jest proste - po 1 stycznia będzie ono niezgodne z artykułem 17 ust. 15 unijnej dyrektywy budynkowej (EPBD), w którym napisano: Od dnia 1 stycznia 2025 r. państwa członkowskie nie udzielają żadnych zachęt finansowych do instalacji indywidualnych kotłów zasilanych paliwami kopalnymi, z wyjątkiem kotłów wybranych do inwestycji przed 2025 r., zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2021/241, art. 7 ust. 1 lit. h) pkt (i) tiret trzecie rozporządzenia (UE) 2021/1058 oraz art. 73 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2021/2115.
Fot. otwarcie: Adobe Stock
FAQ Pytania i odpowiedzi
Co to jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to forma wsparcia dla właścicieli budynków jednorodzinnych, umożliwiająca odliczenie od dochodu wydatków na materiały, urządzenia i usługi związane z termomodernizacją budynku, do kwoty 53 tys. zł na podatnika.
Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Z ulgi mogą korzystać właściciele i współwłaściciele budynków jednorodzinnych (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej), niezależnie od formy opodatkowania – skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu od przychodów.
Czy małżonkowie mogą odliczyć podwójny limit ulgi?
Tak, każdy z małżonków może odliczyć maksymalnie 53 tys. zł, jeśli dom jest ich wspólną własnością, co daje łącznie 106 tys. zł do odliczenia.
Jakie zmiany w uldze termomodernizacyjnej wejdą w życie od 2025 roku?
Od 1 stycznia 2025 roku:
1. Ulga obejmie magazyny energii i przydomowe elektrownie wiatrowe,
2. Z ulgi zostaną wyłączone zakupy i montaż kotłów gazowych, olejowych oraz zbiorników na gaz lub olej.
Jak długo można odliczać wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Odliczenia można dokonywać przez maksymalnie 6 lat od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek na termomodernizację.
Czy można odliczyć wydatki, które były dofinansowane z programu „Czyste Powietrze”?
Nie, z ulgi można odliczyć jedynie tę część wydatków, która nie została objęta innym dofinansowaniem.
Jakie dokumenty są potrzebne, aby skorzystać z ulgi?
Należy posiadać faktury VAT dokumentujące poniesione wydatki oraz dołączyć do zeznania podatkowego załącznik PIT/O.
Na jakie inwestycje przysługuje ulga termomodernizacyjna?
Ulga obejmuje wydatki na:
1. Ocieplenie przegród budowlanych,
2. Instalację nowych źródeł energii, w tym odnawialnych,
3. Wymianę starych kotłów na bardziej efektywne,
4. Przyłącza techniczne do scentralizowanego źródła ciepła.
Co się stanie, jeśli nie zakończę prac termomodernizacyjnych w wymaganym terminie?
Jeśli nie zakończysz prac w ciągu 3 lat od rozpoczęcia inwestycji, będziesz musiał zwrócić odliczoną ulgę.
Dlaczego od 2025 roku nie będzie dopłat do kotłów gazowych i olejowych?
Zmiana wynika z unijnej dyrektywy EPBD, która zakazuje udzielania zachęt finansowych na instalację urządzeń zasilanych paliwami kopalnymi od 2025 roku, aby promować bardziej ekologiczne źródła energii.
Czy ulga obejmuje także magazyny energii i instalacje OZE?
Od 2025 roku ulga termomodernizacyjna obejmie m.in. magazyny energii i przydomowe elektrownie wiatrowe.
Dziennikarz z przeszło 25-letnim doświadczeniem w mediach drukowanych i elektronicznych. W Budujemy Dom od blisko dekady. Na budowach bywa tak często, jak w redakcji. Autor tekstów poradnikowych i publicystycznych, także porad prawnych. Nadąża za zmianami w największych programach pomocowych dla inwestorów indywidualnych: w Czystym Powietrzu, Moim Prądzie, Mojej Wodzie...
Skomentuj
