Ulga termomodernizacyjna 2024 - jak odzyskać część wydatków na remont?

Ulga termomodernizacyjna to forma wsparcia podatkowego, która pozwala odliczyć wydatki na przedsięwzięcia termomodernizacyjne od podstawy opodatkowania. W przypadku podatku dochodowego (PIT) odliczenie dotyczy dochodu, a w przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – przychodu.

Maksymalna kwota odliczenia wynosi do 53 000 zł rocznie.

Odliczenie obejmuje wydatki poniesione na modernizację domu jednorodzinnego będącego własnością podatnika, co zmniejsza podstawę opodatkowania, a tym samym obniża wysokość należnego podatku.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy, którzy są właścicielami lub współwłaścicielami domów jednorodzinnych.

Mają oni prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych w danym roku podatkowym na materiały budowlane, urządzenia oraz usługi związane z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych w tych budynkach.

Co to jest przedsięwzięcie termomodernizacyjne?

Przedsięwzięcia termomodernizacyjne to działania, które uprawniają do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej.

Obejmują one przede wszystkim zmiany w zakresie źródeł energii, takie jak całkowite lub częściowe przejście na odnawialne źródła energii lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Dodatkowo, do przedsięwzięć termomodernizacyjnych zaliczają się ulepszenia, które prowadzą do:

• zmniejszenia strat energii w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je źródłach ciepła,
• ograniczenia zapotrzebowania na energię potrzebną do ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej w budynkach mieszkalnych, zbiorowego zamieszkania, a także tych będących własnością jednostek samorządu terytorialnego.

W ramach tych działań można również uwzględnić wykonanie przyłącza do scentralizowanego źródła ciepła, co pozwala na obniżenie kosztów dostarczania ciepła do wspomnianych budynków.

Jakich budynków dotyczy ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna obejmuje wyłącznie domy jednorodzinne, a z jej korzyści mogą skorzystać jedynie ich właściciele lub współwłaściciele.

Zgodnie z przepisami prawa budowlanego, dom jednorodzinny to budynek wolnostojący lub w zabudowie bliźniaczej, szeregowej czy grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych.

Taki budynek musi stanowić konstrukcyjnie samodzielną całość i może mieć maksymalnie dwa lokale mieszkalne lub jeden lokal mieszkalny i jeden użytkowy, pod warunkiem, że powierzchnia użytkowa nie przekracza 30% całkowitej powierzchni budynku.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?

Z ulgi termomodernizacyjnej mogą skorzystać podatnicy płacący podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT), niezależnie od tego, czy ich dochody są opodatkowane według skali podatkowej, czy stawką liniową 19%. Prawo do odliczenia mają także osoby rozliczające się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Ulga przysługuje wyłącznie właścicielom i współwłaścicielom domów jednorodzinnych.

Nie mogą z niej skorzystać osoby posiadające nieruchomości na podstawie innych umów, takich jak najem, użyczenie czy dzierżawa.

Co można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Ulga termomodernizacyjna obejmuje nie tylko wydatki na materiały budowlane, ale także koszty usług. Do odliczenia kwalifikują się m.in. materiały wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych i fundamentów, elementy systemów dociepleń oraz materiały do zabezpieczenia przed wilgocią.

Można również odliczyć węzły cieplne z programatorami temperatury, kotły gazowe i olejowe kondensacyjne z osprzętem, zbiorniki na gaz lub olej, kotły na biomasę, przyłącza do sieci ciepłowniczej lub gazowej, a także elementy instalacji grzewczych i przygotowania ciepłej wody użytkowej.

W zakresie energii odnawialnej ulga obejmuje pompy ciepła, kolektory słoneczne, ogniwa fotowoltaiczne, a także stolarkę okienną i drzwiową (w tym okna dachowe, drzwi balkonowe i bramy garażowe).

Odliczeniu podlegają również systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła lub chłodu oraz usługi związane z montażem, demontażem i instalacją tych materiałów i urządzeń.

Jakich wydatków nie obejmuje ulga termomodernizacyjna?

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków, które zostały zrefinansowane lub zwrócone podatnikowi. Odliczeniu podlegają jedynie te koszty, które podatnik faktycznie poniósł, a ich ciężar ekonomiczny uszczuplił jego majątek.

Wydatki sfinansowane np. pożyczką lub kredytem, których spłata obciąża podatnika, mogą być odliczone.

Odliczeniu nie podlegają natomiast wydatki sfinansowane ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej, wojewódzkich funduszy ochrony środowiska, ani zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Nie można też odliczyć wydatków, które zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu lub odliczone w ramach innych ulg podatkowych. Jednak osoby korzystające z programu „Czyste Powietrze” mogą połączyć go z ulgą termomodernizacyjną.

Czego potrzebujesz, aby skorzystać z ulgi?

Aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, konieczne jest posiadanie dowodu zakupu materiałów lub usług oraz potwierdzenia zapłaty w postaci faktury VAT, wystawionej przez czynnego podatnika.

Można również przedstawić fakturę zawierającą podatek od wartości dodanej, wystawioną przez firmę z państwa członkowskiego UE.

Okna dachowe AURA a ulga termomodernizacyjna

Okna dachowe AURA, dostępne w ofercie Florian Centrum, spełniają kryteria ulgi termomodernizacyjnej i mogą być odliczone w ramach tego programu.

Dotyczy to okien AURA z serii Gold+ (zarówno drewnianych, jak i PVC). Jeśli zakupiłeś te okna w 2023 roku, nie zwlekaj i skorzystaj z ulgi termomodernizacyjnej.

źródło i zdjęcia: Florian Centrum Sp. z o.o.